印发《广州市内部审计工作规定》的通知
广东省广州市人民政府
印发《广州市内部审计工作规定》的通知
广州市人民政府
通知
各区、县级市人民政府，市府直属各单位：
现将《广州市内部审计工作规定》印发给你们，请遵照执行。
广州市内部审计工作规定
第一条 为加强内部审计工作，促进各部门、单位建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》和国家内部审计工作的有关规定，结合本市的实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于市、区、县级市审计局指导和监督内部审计工作；以及本市行政区域内设立内部审计机构的政府部门、司法机关、事业单位、国有大中型企业、国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的公司。
第三条 内部审计是指对部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财政、财务收支真实、合法和效益的活动。
第四条 内部审计机构在本部门、本单位主要行政负责人的直接领导下独立开展工作，接受上级主管部门内部审计机构的领导和监督，同时接受同级审计机关的业务指导和监督。
第五条 市、区、县级市审计局负责辖区内的内部审计工作的业务指导和监督，以及本规定的组织实施，其主要职责是：
（一）依照国家法律、法规和本级政府的要求，制定内部审计工作制度；
（二）指导和监督部门、单位依法建立和健全内部审计机构，配备必需的审计人员；
（三）组织内部审计理论研究，培训内容审计人员；
（四）总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位、先进个人和积极支持内部审计工作的领导；
（五）维护内部审计机构及其人员的合法权益；
（六）国家法律和法规规定的指导和监督内部审计工作的其他事项。
第六条 部门、单位主要负责人应当加强对内部审计工作的领导，支持内部审计机构独立开展工作。其主要职责是：
（一）建立健全内部审计机构，加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设；
（二）研究、部署和检查本部门、本单位审计工作，听取审计工作情况汇报；
（三）审核审计报告、审计意见书和审计决定书，督促有关单位落实审计意见和执行审计决定；
（四）为内部审计人员履行职责创造良好的工作环境，提供必要的工作条件，帮助改善生活、工作待遇和评聘专业职务等；
（五）对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励。
第七条 下列部门、单位应当设置内部审计机构
（一）财政、财务收支金额较大或所属单位较多的政府部门、司法机关、事业单位；
（二）国有大中型企业和国有金融机构；
（三）国有资产占控股地位或者主导地位的公司。
第八条 经济事项相对简单，没有下属单位或下属单位较少及规模较小的政府部门、国有企业、事业单位可以独立设置专职审计人员，但不得与财务或其他部门合署办公。专职审计人员的级别应与本部门、本单位的同级财务人员相同，并在单位主要负责人直接领导下开展工作。
第九条 部门、单位内部审计机构的设置和审计人员的配备情况应当报同级审计部门备案。
内部审计机构主要负责人的任免和调动，应事前征求上一级主管部门内部审计机构的意见。
配备的审计人员数量应与审计工作量相适应，并形成合理的专业知识结构和年龄结构，使审计人员保持相对稳定。
审计人员应当具备与事审计工作相适应的专业知识和业务能力。
部门、单位可根据审计工作的实际，设立总审计师，设置专职或兼职审计人员，建立审计监督网络。
第十条 内部审计机构主要职责是：
（一）对财务预算的执行和财务决算进行审计监督；
（二）对与财政、财务收支有关的经济活动进行审计监督和调查；
（三）对固定资产投资的资金来源和使用情况进行审计监督；
（四）对本部门、本单位与境内、外经济组织合资、合作经营的企业、合作项目的合同执行情况、经营状况及其效益进行审计监督；
（五）对基本建设项目进行审计监督；
（六）对企业的资产、负债和损益进行审计监督；
（七）对下属单位法定代表人经济责任和经济实绩进行审计监督和评议；
（八）对内部控制制度和经济效益进行审计监督和评议；
（九）对单位负责人或上级主管部门内部审计机构交办的内部审计事项进行审计监督；
（十）配合国家审计机关开展审计工作；
（十一）对其他需要内部审计的事项进行审计监督；
（十二）对行业经济管理中的重要问题开展行业审计调查。
第十一条 内部审计机构具有下列的职权：
（一）要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）审核凭证、帐表，检查资金和财产，查阅有关文件和资料，查看财务会计软件内容；
（三）参加或召开涉及审计方面的工作会议；
（四）对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查并按照规定索取有关文件、资料等证明材料，复印有关证据，审计工作人员应当依法保守国家秘密和商业秘密。
（五）经部门、单位负责人同意，制止正在进行的严重违反财经法规，造成严重损失浪费的行为；
（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，应建议单位负责人追究有关人员的责任，并经单位负责人批准，可采取封存帐册和资产等临时措施。
（七）提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见，凡涉及应追究有关人员行政责任或刑事责任的，应依照有关规定移交人事、监察部门和司法部门处理。
（八）根据本部门、单位的授权，内部审计机构可以在管理权限范围内进行经济处罚；
（九）向上级主管部门的内部审计机构和同级审计机关反映审计工作的重大问题；
（十）协助审计机关检查其出具审计意见的落实和审计决定的执行情况。
第十二条 内部审计机构工作程序：
（一）内部审计机构应根据上级主管部门的内部审计机构和本部门、本单位对内部审计工作的部署，制订年度审计工作计划。在具体执行前，制订审计方案。审计工作计划、方案应报本部门、本单位负责人批准后施行。
（二）实施审计应当组成审计组，并在进点实施审计三天前，向被审计单位送达审计通知书。
（三）审计实施结束，审计组应当提出审计报告，征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起10日内，以书面形式提出意见函复内部审计机构，逾期没有函复的视为无异议。
（四）内部审计机构应当将审计报告征求意见稿和被审计单位的函复意见一并送本部门、本单位主要负责人审批，该主要负责人应当在30日内审定审计报告。
（五）内部审计机构根据主要负责人审定的审计报告，对审计认定的事实、审计事项的评价和建议，出具审计意见书，对需要依法处理的，应当出具审计决定书。审计意见书和审计决定书自送达被审计单位之日起生效。
（六）被审计单位对审计决定如有异议，自收到审计决定书之日起15日内，可向内部审计机构所在单位主要负责人提出书面意见，该主要负责人在接到书面意见之日起30日内作出是否更改的决定。在提出异议期间审计决定不中止执行。
（七）内部审计机构对重要审计事项进行后续审计，应检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
（八）审计结束后，内部审计机构应当整理审计资料，建立审计档案，按规定进行管理。
第十三条 内部审计的工作成果，可作为审计机关、上一级内部审计机构和社会审计组织等工作的参考依据。
第十四条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。
第十五条 内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第十六条 内部审计机构开展审计工作，本单位应当保证其审计经费。
第十七条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，内部审计机构应当根据情节轻重，提出警告、通报批评、行政处分、经济处罚等建议，或报请本部门、本单位负责人或监察部门处理；触犯刑律的，应移送司法机关依法追究刑事责任：
（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；
（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；
（三）转移、隐匿财产和资金的；
（四）弄虚作假、隐瞒事实真相的；
（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督的；
（六）拒不执行审计决定的；
（七）报复陷害审计人员的。
第十八条 违反本规定，有下列行为之一的审计人员，由其所在部门、单位或监察部门根据情节轻重，给予行政处分；触犯刑法的，应移送司法机关依法追究刑事责任：
（一）滥用职权的；
（二）以权谋私，徇私舞弊的；
（三）弄虚作假的；
（四）玩忽职守，给国家或单位造成重大损失的；
（五）泄露国家秘密和商业秘密的。
第十九条 被审计单位认为审计人员办理审计事项，与其有利害关系可能影响公正审计的，应当向审计人员所属部门、单位提出要求审计人员回避的申请．
审计人员认为自己与被审计单位有利害关系可能影响公正审计的，应当向所属部门、单位提出回避申请。
审计人员是否回避由所在部门、单位负责人决定。
第二十条 非国有经济组织的内部审计工作，可参照本规定执行。
第二十一条 本规定自1997年3月1日起施行。1987年11月26日颁发的《广州市内部审计工作实施办法》同时废止。
1997年1月27日
云南省交通运输工程造价管理办法
云南省人民政府
云南省人民政府令 第164号
《云南省交通运输工程造价管理办法》已经2010年11月1日云南省人民政府第48次常务会议通过，现予公布，自2011年3月1日起施行。
省长 秦光荣
2010年12月17日
云南省交通运输工程造价管理办法
第一条 为了加强交通运输工程造价管理，提高公共投资效益，促进交通运输事业可持续发展，根据《中华人民共和国公路法》、《云南省建设工程造价管理条例》等法律、法规，结合本省实际，制定本办法。
第二条 在本省行政区域内的交通运输工程造价活动适用本办法。
本办法所称交通运输工程造价，是指交通运输建设项目从筹建到竣工验收以及交付使用后运营维护所需的全部费用。包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费及国家规定应当计入工程造价的有关费用。
第三条 省交通运输行政主管部门负责全省交通运输工程造价管理工作；州（市）、县（市、区）交通运输行政主管部门按照分级管理的原则负责交通运输工程造价管理工作。
省交通运输工程造价管理机构负责全省交通运输工程造价管理的具体工作。
第四条 交通运输工程造价定额应当执行国家规定；国家未规定的，由省交通运输行政主管部门组织编制并适时修订。
交通运输工程造价定额包括：
（一）估算指标；
（二）概算定额、预算定额和费用定额；
（三）工期定额和劳动定额；
（四）人工、材料（设备）与施工机械台班定额；
（五）工程量清单计量规范；
（六）政府指导价或者收费标准；
（七）国家和本省规定的其他造价定额。
交通运输工程造价中的勘察费、设计费、监理费、专项评估和造价咨询等中介服务费按照造价定额计算，没有造价定额的，采取成本加合理利润计价。
第五条 交通运输工程实行造价监督、资质资格、造价评审、计量支付、工程变更、新增单价、价差调整、绩效考评等造价管理制度。
第六条 交通运输工程造价管理实行责任制。项目法人对工程造价负管理责任；勘察设计单位对工程造价负设计控制责任；监理单位对工程造价负合同监控责任；其他单位和个人按照各自职责对工程造价负相应责任。
第七条 交通运输工程勘察设计及审查应当考虑项目实际，结合项目的使用功能和投资情况，注重设计方案的技术经济比选，科学确定建设规模和标准；对于资金受限的工程项目，可以实行限额设计。
勘察设计单位应当按照勘察设计技术规范、规程、标准及基本建设程序编制工程造价。
第八条 交通运输工程投资估算、概算、预算应当按照编制时的造价定额进行编制。
初步设计概算应当控制在已批准的投资估算允许调整的限额范围内。经批准的概算是项目投资控制的最高限额，未经批准不得突破。鼓励通过合理低价中标使工程实际造价低于设计概算。
施工图预算应当控制在经批准的概算之内。
第九条 交通运输工程运营维护费用，应当根据设计文件按照相应的造价定额进行编制。
第十条 实行招标的交通运输工程，应当采用工程量清单方式计价，清单编制应当符合国家和省交通运输行政主管部门的有关规定。
第十一条 招标人编制的投标控制价不得超出对应的批复概算或者预算，并报交通运输行政主管部门备案。
第十二条 交通运输工程招标文件应当明确造价计价事项，发包人和承包人不得另行签订与招标投标文件不一致的合同。
发包人应当在合同、涉及工程造价调整的补充合同签订后30日内，将合同副本报送交通运输造价管理机构备案。
第十三条 从事交通运输工程造价计价，经济评价，编制投标控制价、投标报价，造价监理，招标代理，办理工程结算、决算，承担工程造价咨询和调解工程造价纠纷等工程造价业务的单位和个人，应当具备相应专业的造价资质资格，出具的造价文件应当符合行业标准和技术规范，并接受交通运输行政主管部门的监督管理。
编制单位和编审人员应当在造价文件上签名和加盖印章，并对造价文件的真实性、完整性负责。
违反前款规定出具的造价文件，不得作为审批、招标投标、签订合同或者结算支付的依据。
第十四条 交通运输工程完工后，项目法人应当按照规定编制工程决算。工程决算由交通运输行政主管部门组织审查，未通过审查的项目，不得组织竣工验收。
交通运输行政主管部门在竣工验收前，应当组织对项目造价管理进行绩效考核评价，评价结果应当向社会公开。
第十五条 从事交通运输工程建设的有关单位和个人，在工程造价活动中不得出具虚假的计量计价报告，不得虚报工程造价。
第十六条 从事交通运输工程造价的单位和个人不得有下列行为：
（一）涂改、倒卖、出租、出借资质资格证书或者以其他形式非法转让资质资格证书；
（二）接受招标人和投标人或者2个以上投标人对同一工程项目的工程造价咨询业务；
（三）以给予回扣、恶意压低收费等方式进行不正当竞争；
（四）转包工程造价咨询业务；
（五）法律、法规禁止的其他行为。
第十七条 鼓励在交通运输工程造价中开发、应用工程造价软件。采用开发、销售的交通运输工程造价定额计算机软件，应当经省交通运输行政主管部门鉴定。
第十八条 交通运输行政主管部门应当建立健全造价从业机构及人员的信用管理体系和诚信档案制度；对因违法违规行为受到处理的单位和个人，应当记入其诚信档案，并向社会公布。
第十九条 交通运输造价管理机构应当建立健全交通运输工程造价资料收集整理制度，建立工程造价数据库，及时收集有关工程造价文件，并向社会发布工程造价信息。
交通运输造价管理机构收集有关工程造价资料时，工程发包人、承包人、工程造价咨询等有关单位应当给予支持配合。
第二十条 国家工作人员在交通运输工程造价监督管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十一条 违反本办法第七条第二款规定，造成投资损失情节严重的，由县级以上交通运输行政主管部门处该建设工程总设计费5%以上20%以下的罚款。
第二十二条 违反本办法第十一条、第十二条规定的，由县级以上交通运输行政主管部门责令改正，予以警告；可以并处5000元以上1万元以下罚款。
第二十三条 违反本办法第十三条、第十六条规定的，由县级以上交通运输行政主管部门责令改正，对单位处5000元以上3万元以下罚款，对个人处300元以上1000元以下罚款。
第二十四条 违反本办法第十五条规定的，由县级以上交通运输行政主管部门责令其退回虚报部分工程款，处虚报部分工程款1倍以上3倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十五条 本办法自2011年3月1日起施行。
