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国务院国有资产监督管理委员会


关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知

国资发评价[2009]19号


各中央企业：

　　自2005年国资委开展高风险业务清理工作以来，多数中央企业能够按照要求，审慎经营，规范操作，严格管控，有效防范经营风险。但也有少数企业对金融衍生工具的杠杆性、复杂性和风险性认识不足，存在侥幸和投机心理，贸然使用复杂的场外衍生产品，违规建仓，风险失控，产生巨额浮亏，严重危及企业持续经营和国有资产安全，造成不良影响。为进一步加强中央企业金融衍生业务监管，建立有效的风险防范机制，实现稳健经营，现就有关要求通知如下：

　　一、认真组织清理工作。纳入本次清理范围的金融衍生业务主要包括期货、期权、远期、掉期及其组合产品(含通过银行购买境外机构的金融衍生产品)。各中央企业要高度重视，认真组织开展全集团范围内在境内外从事的各类金融衍生业务的清理工作，凡已经从事金融衍生业务的企业，应当对审批程序、操作流程、岗位设置等内部控制和风险管理制度及执行情况等进行核查，对产品风险重新进行评估，不合规的要及时进行整改。经过国家有关部门批准的境外期货业务持证企业，应当对交易品种、持仓规模、持仓时间等进行审核检查，对于超范围经营、持仓规模过大、持仓时间过长等投机业务，应当立即停止，并限期退出；对于未经国家有关部门批准已经开展的业务，企业应及时补办相关审批手续，现阶段应逐步减少仓位或平仓，在未获得批准前不得开展新业务；对风险较高、已经出现较大浮亏的业务，企业应当加强仓位管理，尽力减少损失，不得再进行加仓或挪盘扩大风险；对属于套期保值范围内的，暂未出现浮亏，但规模较大、期限较长、不确定性因素较多、风险敞口较大的业务，企业应当进一步完善实时监测系统，建立逐日盯市制度，适时减仓，防止损失发生。各中央企业应当将金融衍生业务清理整顿情况于2009年3月15日前书面报告国资委(评价局)，抄报派驻本企业监事会，内容包括金融衍生业务基本情况、内控制度、存在的问题以及整改措施等。未开展金融衍生业务的企业也应报告清理情况。

　　二、严格执行审批程序。金融衍生工具是一把“双刃剑”，运用不当会给企业带来巨额损失。各中央企业必须增强风险意识，严格审批程序，严把审核关口。企业开展金融衍生业务，应当报企业董事会或类似决策机构批准同意，企业董事会或类似决策机构要对选择的金融衍生工具、确定的套期保值额度、交易品种、止损限额以及不同级别人员的业务权限等内容进行认真审核。对于国家规定必须经有关部门批准许可的业务，应得到有关部门批准。集团总部应当指定专门机构对从事的金融衍生业务进行集中统一管理，并向国资委报备，内容包括开展业务的需求分析、产品的风险评估和专项风险管理制度等，并附董事会或类似决策机构的审核批准文件和国家有关部门批准文件。资产负债率高、经营严重亏损、现金流紧张的企业不得开展金融衍生业务。

　　三、严守套期保值原则。金融衍生业务前期投入少、价值波动大、风险较高、易发生较大损失，各中央企业要保持清醒认识，注重科学决策，审慎运用金融衍生工具，不得盲从，防止被诱惑和误导。要严格坚持套期保值原则，与现货的品种、规模、方向、期限相匹配，禁止任何形式的投机交易。应当选择与主业经营密切相关、符合套期会计处理要求的简单衍生产品，不得超越规定经营范围，不得从事风险及定价难以认知的复杂业务。持仓规模应当与现货及资金实力相适应，持仓规模不得超过同期保值范围现货的90%；以前年度金融衍生业务出现过严重亏损或新开展的企业，两年内持仓规模不得超过同期保值范围现货的50%；企业持仓时间一般不得超过12个月或现货合同规定的时间，不得盲目从事长期业务或展期。不得以个人名义（或个人账户）开展金融衍生业务。

　　四、切实有效管控风险。企业应当针对所从事的金融衍生业务的风险特性制定专项风险管理制度或手册，明确规定相关管理部门和人员的职责、业务种类、交易品种、业务规模、止损限额、独立的风险报告路径、应急处理预案等，覆盖事前防范、事中监控和事后处理的各个关键环节。要建立规范的授权审批制度，明确授权程序及授权额度，在人员职责发生变更时应及时中止授权或重新授权。对于场外期权及其他柜台业务等，必须由独立的第三方对交易品种、对手信用进行风险评估，审慎选择交易对手。对于单笔大额交易或期限较长交易必须要由第三方进行风险评估。要加强对银行账户和资金的管理，严格资金划拨和使用的审批程序。企业应当选择恰当的风险评估模型和监控系统，持续监控和报告各类风险，在市场波动剧烈或风险增大情况下，增加报告频度，并及时制订应对预案。要建立金融衍生业务审计监督体系，定期对企业金融衍生业务套期保值的规范性、内控机制的有效性、信息披露的真实性等方面进行监督检查。

　　五、规范业务操作流程。企业应当设置专门机构，配备专业人员，制订完善的业务流程和操作规范，实行专业化操作；要严格执行前、中、后台职责和人员分离原则，风险管理人员与交易人员、财务审计人员不得相互兼任；应当选择结构简单、流动性强、风险可控的金融衍生工具开展保值业务；从事境外金融衍生业务时，应当慎重选择代理机构和交易人员；企业内部估值结果要及时与交易对手核对，如出现重大差异要立即查明原因并采取有效措施；当市场发生重大变化或出现重大浮亏时要成立专门工作小组，及时建立应急机制，积极应对，妥善处理。

　　六、建立定期报告制度。从事金融衍生业务的企业应当于每季度终了10个工作日内向国资委报告业务持仓规模、资金使用、盈亏情况、套值保值效果、风险敞口评价、未来价格趋势、敏感性分析等情况；年度终了应当就全年业务开展情况和风险管理制度执行情况等形成专门报告，经中介机构出具专项审计意见后，随同企业年度财务决算报告一并报送国资委；对于发生重大亏损、浮亏超过止损限额、被强行平仓或发生法律纠纷等事项，企业应当在事项发生后3个工作日内向国资委报告相关情况，并对采取的应急处理措施及处理情况建立周报制度。对于持仓规模超过同期保值范围现货规模规定比例、持仓时间超过12个月等应当及时向国资委报备。集团总部应当就金融衍生业务明确分管领导和管理机构，与国资委有关厅局建立日常工作联系，年终上报年度工作总结报告，并由集团分管领导和主要负责人签字。

　　七、依法追究损失责任。各中央企业应当根据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》(国资委令第20号)等有关规定，建立和完善损失责任追究制度，明确相关人员的责任，并加强对违规事项和重大资产损失的责任追究和处理力度。对于违反国家法律、法规或企业内部规章开展业务，或者疏于管理造成重大损失的相关人员，将按有关规定严肃处理，并依法追究企业负责人的责任。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。对于在日常监管工作中上报虚假信息、隐瞒资产损失、未按要求及时报告有关情况或者不配合监管工作的，将追究相关责任人责任。国资委将对业务规模较大、风险较高、浮亏较多，以及未按要求及时整改造成经营损失的企业，开展专项审计调查。对于发生重大损失、造成严重影响的企业，在业绩考核中予以扣分或降级处理。

　　各中央企业要高度重视金融衍生业务管理工作，审慎开展金融衍生业务，遵循套期保值原则，完善内部控制制度，建立切实有效的风险管理体系，积极防范经营风险，有效维护股东权益。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国务院国有资产监督管理委员会
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二ＯＯ九年二月三日
辽宁省大连市人民政府


大连市促进下岗和失业职工再就业有关政策规定
大连市人民政府




为了深化我市工业企业改革，促进下岗和失业职工再就业，根据国家有关规定，结合大连市实际情况，制定本规定。
一、对国有企业的下岗职工实行区别分流
（一）对1983年 6月16日以来新招用的劳动合同制职工，现已下岗的，企业可依据《中华人民共和国劳动法》和劳动部《企业经济性裁减人员规定》精神解除劳动合同，由企业按《大连市工业企业裁减人员暂行办法》（大劳就字〔1998〕71号）的规定，给予经济补偿。解除合同后转入
社会失业的，按失业保险有关规定，享受失业职工待遇。
（二）对男50周岁、女45周岁以下，未转入社会失业、具备托管条件的下岗职工，由各级再就业服务机构按照《大连市市属国有企业下岗职工委托管理办法》（大政发〔1998〕6号）实行托管分流。
二、鼓励下岗、失业职工自谋职业
（三）对解除劳动合同的下岗、失业职工从事个体经营、组织起来就业的，经工商、财税等部门批准，从本规定发布之日起至2000年末之前，收取的各种地方税费中地方享有部分，当年由有管辖权的财政部门全部返还。
（四）大连市商业银行为解除劳动合同的下岗、失业职工提供优惠的小额贷款服务。
（五）被解除劳动合同的下岗、失业职工利用原承租的公有住宅自己从事经营活动，或在经营活动中雇佣下岗、失业职工人数达 60%以上的，从本规定发布之日起至2000年末之前，仍执行原租金政策，不按工商业租金交租，也不实行协议租金。
三、鼓励下岗、失业职工临时性就业
（六）凡是出租摊位的各类市场和街面冷饮点，其开办者，必须将不少于20%的摊位（点）租赁给下岗、失业职工。下岗、失业职工租赁该部分摊位（点），凭劳动部门核发的下岗职工证明或失业证申办《临时经营许可证》，从办证之日起至2000年末之前，减半交纳摊位费，免交管理? 选? （七）下岗职工到其他各类用人单位临时务工的，原企业应与其签订《下岗职工留职协议》，并为其缴纳各种社会保险费（个人缴费部分自行负担）。两年后，各种社会保险费由用人单位缴纳。
（八）下岗、失业职工到农村承租荒山、荒地、荒滩、池塘从事种植、养殖业的，经工商、税务等部门批准，自有收入之日起五年内，每年收取的各种地方税费中地方享有的部分，由有管辖权的财政部门当年全部返还。下岗、失业职工从农户手中转包果园、农田、滩涂等，各种税费按
原承包标准提取。
四、鼓励用人单位吸纳下岗、失业职工
（九）用人单位在报纸、电台、电视台等新闻媒介刊播招收下岗、失业职工的广告，其招收下岗、失业职工达到本规定第（十四）项规定比例的，经有关部门审核，新闻单位（含广告公司）减半收取广告费。
（十）用人单位招收下岗职工，并签订 3年以上劳动合同的，可按每人3000元的标准由原企业一次性拨给用人单位，作为安置补助费。对招收享受救助的困难企业下岗职工的，安置补助费可由劳动部门从再就业基金中拨付。
（十一）市内区街组织下岗、失业职工从事社区服务业的，劳动部门应根据其人数，从再就业基金中拨付扶持金，给予支持；大连市商业银行应为其提供优惠的贷款。
五、规范用人单位用工行为
（十二）用人单位招工必须按管理权限申报，经审核批准后方可招收。招（聘）简章未经审查批准，任何单位不得发布招（聘）广告。否则，其用工一律视为非法用工。
（十三）用人单位招用外来劳务工，须严格执行市劳动局颁布的《年度限制使用、不允许使用外来劳务工的行业、工种（岗位）目录规定》。星级宾馆使用外来劳务工，不得超过从业人员总数的5%；国有、集体餐饮业使用外来劳务工，不得超过从业人员总数的 30%；其他餐饮服务业使
用外来劳务工，不得超过从业人员总数的50％。物业管理、保安服务、社区服务、邮电、环卫、园林等行业，经批准允许使用外来劳务工的，不得超过从业人员总数的20%。
（十四）用人单位招工时，应优先招用下岗、失业职工，并实行按比例招收。新建、扩建企业（不含外商投资企业）和商业、服务业等第三产业招用下岗、失业职工须不得少于招工总人数的30％。物业管理、保安服务、社区服务、邮电、环卫、园林等行业，招用下岗、失业职工的比例
不得少于招工总人数的50％。其他企业（特殊行业除外）招用下岗、失业职工的比例须不得少于招工总人数的20％。
六、本规定由大连市劳动局负责解释。
七、本规定自发布之日起施行。



1998年5月6日