关于印发《外国政府贷款项目监督检查办法》的通知
财政部
关于印发《外国政府贷款项目监督检查办法》的通知
财金〔2011〕117号
国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，有关银行、采购公司、中央管理企业：
为了进一步贯彻实施《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》（财政部令第38号）和《外国政府贷款管理规定》（财金〔2008〕176号），规范和加强对外国政府贷款项目的监督检查，督促各有关机构严格遵守制度规定，防范和纠正违规行为，提高贷款资金的使用效益，现将我部制定的《外国政府贷款项目监督检查办法》印发你们，请遵照执行。
附件：外国政府贷款项目监督检查办法
财政部
二○一一年九月二十六日
附件：
外国政府贷款项目监督检查办法
第一章 总 则
第一条 为了规范和加强对外国政府贷款项目和资金的监督检查，提高贷款项目的实施质量和资金的使用效益，根据《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》（财政部令第38号）、《财政检查工作办法》（财政部令第32号）及其他有关规定，制定本办法。
第二条 财政部门、转贷银行和采购公司对利用外国政府贷款资金建设项目的监督检查以及项目单位对自身贷款项目的自查，适用本办法。
第三条 监督检查工作以统筹规划、依法监督、注重预防、规范管理为原则，督促有关机构遵守贷款规章制度，防范和纠正违规操作，提高贷款资金使用的合规性和有效性。
检查结果是项目评价的重要依据，应当在有关监督检查机构之间共享。
第二章 机构职责
第四条 财政部履行下列职责：
（一）研究建立科学有效的监督检查机制，制定监督检查相关制度；
（二）组织实施对项目的监督检查；
（三）对有关机构履行监督检查职责进行督促、指导；
（四）对有关机构履行职责的情况进行检查、评价及奖惩；
（五）财政部驻各地财政监察专员办事处（以下简称专员办）对所在地区的项目进行监督检查。
第五条 省级财政部门作为本地区外国政府贷款工作的归口管理机构，履行下列职责：
（一）制定本地区的项目监督检查制度；
（二）制定年度检查计划并报财政部备案；
（三）组织实施对本地区项目的监督检查；
（四）配合有关监督检查机构对本地区项目的检查；
（五）落实或者督促有关单位落实对违规问题的处理。
第六条 按照财政部规定及委托，转贷银行履行下列职责：
（一）对项目进行贷后检查，识别、防范还款风险；
（二）监控贷款资金的运行，检查贷款资金使用的合规性；
（三）对可能存在问题的项目进行实地检查，向财政部和省级财政部门报告检查情况；
（四）配合有关监督检查机构的检查；
（五）履行财政部规定或者委托的其他监督检查职责。
第七条 按照财政部规定及委托，采购公司履行下列职责：
（一）监督项目的招标评标、合同签署、到货验收、安装调试等过程；
（二）对采购设备的到货或者运转情况进行现场核查，定期向财政部和省级财政部门报告核查情况；
（三）配合有关监督检查机构的检查；
（四）履行财政部规定或者委托的其他监督检查职责。
第八条 项目单位履行下列自查职责：
（一）完善项目的内部控制制度和监督检查制度；
（二）定期对贷款资金的使用情况和财务会计制度执行情况进行自查；
（三）配合财政部门、转贷银行和采购公司等监督检查机构对项目的检查；
（四）按照检查处理决定进行整改。
第三章 检查范围、对象和内容
第九条 监督检查的范围包括在建项目和竣工项目。基本建设项目的竣工以通过验收并提交竣工报告为准；设备采购项目的竣工以设备安装使用并入账为准。
已全部偿还贷款本息的项目，不纳入监督检查范围。
第十条 监督检查的对象包括项目单位和与项目有关的财政部门、转贷银行、采购公司、供货商等其他单位。
第十一条 监督检查包括以下内容：
（一）项目财务制度的建立和执行情况；
（二）项目的实施进度以及影响项目实施的问题；
（三）项目申报过程的合规性；
（四）项目选取采购公司和贷款招标采购的合规性；
（五）贷款资金的提取和支付情况；
（六）设备采购的到货和运营情况；
（七）贷款本金、利息和费用的偿还和支付情况；
（八）项目机构变更及实施内容调整情况；
（九）完工项目的验收交付使用情况；
（十）项目目标的实现情况；
（十一）财务会计核算的合规性；
（十二）财政部要求的其他检查内容。
第十二条 项目单位应当归档整理并妥善保管贷款项目的可行性研究报告、项目建议书、资金申请报告、转贷协议、招标文件、投标文件、评标结果、商务合同、工程进度报告、监理报告、竣工报告、提款申请、还款指令、支付指令以及贷款管理部门对项目的批复文件等档案资料。
项目档案资料的保存期限按国家有关规定执行。没有规定保存期限的，应当自项目竣工之日起至少保存10年或者至项目还本付息完毕。
第十三条 监督检查主要包括日常检查和重点检查。
第四章 日常检查
第十四条 日常检查是指在项目实施过程中，由专员办、省级财政部门、转贷银行、采购公司以及项目单位对项目实施的各个环节进行的经常性检查。
日常检查主要针对在建项目。对于竣工项目，有关监督检查机构可以根据需要进行日常检查。
第十五条 各级财政部门、转贷银行和采购公司应当按照职责分工，及时审查项目的可行性研究报告、财务报告、工程进度报告、竣工报告、招投标文件、商务合同、提款申请、支付指令等各类材料，全面掌握项目实施和资金管理情况，确保项目实施符合各项规定。
第十六条 项目单位及其他有关单位应当按照规定的时限和要求，向有关部门报送项目书面材料，并对所报材料的真实性负责。
第十七条 省级财政部门每年应当对全部在建项目进行至少1次现场核查，掌握项目实施的进度和质量，协调解决项目存在的问题，确保项目实施符合规范。
省级财政部门可以委托下级财政部门或者中介机构进行现场核查。
省级财政部门应当于每年1月底前向财政部提交上一年度的现场核查汇总报告，其中包括对每个项目的核查时间、核查人员及结论等。现场核查汇总报告应当抄送当地专员办。
第十八条 转贷银行可以结合项目的提款支付、还本付息等情况，对项目进行现场检查。
财政部其他规定对转贷银行实施现场检查有具体要求的，转贷银行应当严格执行。
第十九条 采购公司应当对贷款项目采购到货情况进行现场核查，确保采购的货物与商务合同及有关部门的批复相符。
采购公司应当于每年1月底和7月底前向财政部报送现场核查工作半年汇总报告，其中应当包括对每个项目现场核查的时间、核查人员和结论等。现场核查工作半年汇总报告应当抄报省级财政部门。
第二十条 项目单位应当按照国外贷款机构的要求和国内贷款管理的有关规定建立内部控制制度，按季度对贷款资金的使用和采购设备的运行情况进行自查，发现问题应当及时向有关部门报告。
第二十一条 国外贷款机构或者国内其他管理部门对项目实施检查时，地方财政部门应当随时掌握情况，发现问题应当及时报告上级财政部门，重大问题应当报告财政部。
第五章 重点检查
第二十二条 重点检查是指由会计、审计等方面的专业人员对项目进行的全面、深入检查。
重点检查的范围包括在建项目和竣工项目。
第二十三条 重点检查的手段包括听取汇报、查阅档案资料、审核会计账目、核查原始凭证、现场盘点清查、分析性复核、外部延伸检查等。
第二十四条 财政部根据外国政府贷款管理的需要，可以自行或者组织专员办等机构开展重点检查。
第二十五条 专员办每年应当选取部分项目进行重点检查。具体检查的时间和项目由专员办自行确定。
其中，对于在建项目，每年专员办重点检查的项目个数原则上不少于在建项目总数的30%，或者项目金额不少于在建项目总金额的40%。
第二十六条 专员办应当于每年年底前向财政部报送当年重点检查情况报告和下一年度重点检查计划。
如在检查中发现重大违规问题，专员办应当及时向财政部报告。
第二十七条 省级财政部门应当根据项目实施进度、提款报账、资金支付、还本付息等情况，每年自行选择部分项目进行重点检查。检查结果应当抄报财政部，并抄送当地专员办。
第二十八条 专员办和省级财政部门之间应当加强配合，信息共享。省级财政部门应当及时向专员办提供有关信息和材料，专员办应当将检查情况定期告知省级财政部门。
在同一年度内，省级财政部门应当主要针对专员办检查范围之外的项目进行重点检查。
第六章 检查处理
第二十九条 财政部、专员办或者省级财政部门检查发现违规问题的，应当根据有关规定进行处理。转贷银行或者采购公司检查发现违规问题的，应当向财政部报告，财政部按照规定进行处理。涉嫌犯罪的，应当移交司法机关处理。
第三十条 处理决定下达后，被检查单位应当立即整改落实，并在90日内将整改情况报告监督检查部门。
出具处理决定的部门可以对被检查单位的整改落实情况再次检查。
第三十一条 有关机构未按规定履行监督检查及材料报送等职责的，视情节轻重作如下处理：
省级财政部门未按规定履行职责的，予以通报批评、限期整改、在有关问题得到妥善处理前暂停新项目安排。
转贷银行未按规定履行职责的，予以批评、限期整改、暂停或者取消参与贷款转贷业务。
采购公司未按规定履行职责的，予以批评、暂停或者取消参与贷款采购代理业务。
项目单位未按规定履行职责的，予以批评、限期整改、暂停贷款资金的提取和支付。
第七章 附 则
第三十二条 国务院有关部门、计划单列企业集团以及中央管理企业利用外国政府贷款项目的监督检查，参照本办法执行。
第三十三条 本办法自2012年1月1日起施行。
建设工程合同约定奖励款项的相关问题
甲公司、乙公司建设工程施工合同纠纷案分析
一、本案要旨
本案要旨为，建设工程双方当事人签订合同约定，建设方按照工程进度支付工程款，以承包方在合同约定的竣工日期之前完成建设工程为条件，支付承包方奖励工程款的，施工过程中，因建设方未按期支付工程款项导致工期延误，对承包方未能在约定日期前完成建设工程产生了实质性影响的，应认定为建设方阻止奖励工程款的条件成就，根据法律规定，视为条件已成就，建设方应当按照约定支付承包方奖励工程款。
2005年8月5日，乙公司与甲公司签订《上海市建设工程施工合同示范文本》及专用条款，2006年10月16日，乙公司向工程介绍人徐建平提交了《补充协议书》，主要内容为：乙公司同意在原合同价基础上增加400,000元，若工程未在2006年12月20日前竣工验收合格，或未办理工程交接手续的，该条款自动失效，不作依据；乙公司保证在近期投入900,000元，甲公司保证将该款用于完成后期工程的施工及办理完毕施工许可证及其他相关手续，并在2006年12月20日前完工，乙公司奖励甲公司200,000元，若工程在2006年12月20日未竣工验收合格，或未办理工程交接手续的，该条款自动失效，不作依据，且甲公司放弃工程余款结算，赔偿造成乙公司的损失等。甲公司复工后，由于工程款的支付问题，双方反复交涉，致使工程断续施工，直至2007年8月才完工。同月5日，乙公司接收工程，并将厂房出租他人使用，但双方未办理工程交接手续。
本案的争议焦点主要为，对增加工程款400,000元和奖励工程款200,000元的争议问题。
一审法院审理认为，对乙公司于2006年10月16日提交的补充协议书，应结合整体内容予以全面理解，首先，虽该协议上没有双方的签章，但乙公司提交该协议应为要约，而甲公司在收到该协议后开始复工，是以其行为予以了承诺，该协议已成立，系对合同价款和支付方式予以了变更，对双方当事人均具有约束力；其次，虽增加和奖励工程款是以2006年12月20日前完工为前提条件，但同样，该协议上还约定了乙公司保证在近期投入900,000元的内容，从2006年实际付款情况看，除2006年1月20日支付的55,000元外，乙公司于2006年12月11日才开始支付100,000元，全年只支付了335,000元，无论是从支付时间还是支付金额看，均与其承诺不符，因此，造成工程没有在约定期限内完成的原因在于乙公司未及时付款，乙公司阻止增加和奖励工程款的条件成就，应视为条件已成就，因此，甲公司虽客观上没有在期限内完成工程，但乙公司仍应支付增加工程款400,000元和奖励工程款200,000元。综上，合同约定的固定价应为3,700,000元。
二审法院审理认为，关于补充协议中有关20万元工程奖励款，尽管以约定施工工期满足为条件，但乙公司的延迟支付（复工后）工程款对甲公司施工形成了实质性影响，原审以之认定前者阻止奖励工程款条件满足是合理的。
二、案件来源
上海市奉贤区人民法院（2008）奉民一(民)初字第4727号；上海市第一中级人民法院(2011)沪一中民二(民)终字第1461号
三、基本案情
2005年8月5日，乙公司与甲公司签订《上海市建设工程施工合同示范文本》及专用条款，双方约定：乙公司将其位于上海市奉贤区庄行镇邬桥叶家村的新建厂房工程发包给甲公司承建,工程内容为：1、车间一、车间二、门卫及配电间、道路、上下水管及消防设施、围墙、电器设施及化粪池等土建工程；2、载物口的升降机（载重为两吨）,厕所吊顶上楼板及铁门；3、所有外墙土建使用多孔砖；4、配电间另加一间，共两间；5、门卫内隔墙，厂牌、门卫前及车间周边花坛；6、厂牌（按图纸）；7、品牌不锈钢伸缩门（高1.5米。每平方米按1,000元造价）8、道路厚度、长度、宽度均作具体规定，总长400米(按图纸)；9、消防设施和消防管道按消防规范；10、从配电间至各车间（一、二）配电间的三相四线（120平方）的电缆（共2根）及车间开关箱（配电箱），车间内的其他照明、宽带、空调、有线电视、电话、单相电线及开关接口插座等所有电器设施；11、厂区围墙按图施工、上下管道质量必须国标且满足消防要求；合同总价款为闭口价3,100,000元（人民币，下同），材料涨跌风险和税金均由甲公司负责，总价不再加价及减价，进场10天后支付150,000元，基础做好后支付350,000元，结构封顶后支付500,000元，竣工验收合格支付1,000,000元，验收后第一年付500,000元，两年内付清，合同总价5%的保修金及合同总价款5%的税金两年内付清；工期自2005年8月12日起至2005年11月30日止；签订合同后一周提供施工图纸5套；乙公司的工地负责人为王守慎，甲公司的工地负责人为陈宝红；乙公司委托甲公司办理关于该工程施工的相关资料和手续，直至取得竣工验收合格证，相关费用由甲公司负责；经双方认可，由乙公司提供的施工材料，在总价内予以扣除；任何一方违约，需支付对方违约金300,000元等内容。
合同签订后，乙公司于2005年9月2日、同月9日、同月17日、同月29日分四次将施工的蓝图交给甲公司，并同时出具政府相关批复文件，甲公司遂于同月26日正式进场施工。施工中，甲公司认为蓝图显示的工程量要远远超出确定合同闭口价时白图所对应的工程量，要求乙公司增加工程款，乙公司未予明确答复；验收隐蔽工程时，乙公司未到场确认，双方遂产生争议，甲公司于2006年1月停工。
经多次谈判，2006年10月16日，乙公司向工程介绍人徐建平提交了《补充协议书》，主要内容为：乙公司同意在原合同价基础上增加400,000元，若工程未在2006年12月20日前竣工验收合格，或未办理工程交接手续的，该条款自动失效，不作依据；乙公司保证在近期投入900,000元，甲公司保证将该款用于完成后期工程的施工及办理完毕施工许可证及其他相关手续，并在2006年12月20日前完工，支付方式为：开始施工第二天付200,000元（其中100,000元是办证费用，暂存乙公司处），围墙、门卫室竣工且工程已进入全面施工时付200,000元，车间工程及道路施工完毕付300,000元，全面竣工结束，乙公司认可后，付100,000元，办理交接手续后付100,000元，工程余款，力争在2007年6月30日前付清；乙公司奖励甲公司200,000元，若工程在2006年12月20日未竣工验收合格，或未办理工程交接手续的，该条款自动失效，不作依据，且甲公司放弃工程余款结算，赔偿造成乙公司的损失等。
甲公司复工后，由于工程款的支付问题，双方反复交涉，致使工程断续施工，直至2007年8月才完工。同月5日，乙公司接收工程，并将厂房出租他人使用，但双方未办理工程交接手续。
2007年11月9日，甲公司致函给乙公司，要求对工程进行备案制验收，乙公司未答复。
由于催讨工程款无果，甲公司遂诉至法院，请求判令：1、乙公司立即支付工程款1,300,000元；2、乙公司立即支付自2007年8月5日起至判决生效日止的银行贷款利息。乙公司则提起反诉，请求判令：1、甲公司在三个月内为乙公司办理建设施工许可证、竣工验收合格证等手续；2、甲公司交付该建筑工程施工期间的施工纪录，A册、B册、C册、D册等施工资料；3、甲公司协助乙公司办理房产证；4、甲公司支付违约金300,000元。
原审庭审过程中，通过庭审以及法院组织的几次庭外对账，对已付款的金额，双方确认如下：2005年度已付1,375,957元（原争议的00793657支票金额150,000元，甲公司已认可收到）、2006年度已付335,000元、2007年度已付747,644元。
四、法院审理
原审认为，一、本案的工程总造价的认定问题。
（一）合同范围内的工程造价认定问题。
甲公司认为，原合同约定的闭口价3,100,000元，系以白图的施工量为预算基础，但实际施工时，乙公司提供的施工蓝图上所规定的工程量远超于白图施工量，经反复协商，乙公司承诺增加工程款400,000元以及奖励200,000元，故合同约定的闭口价应为3,700,000元。
乙公司则认为，其迫于甲公司的停工现状，为减少损失，才同意增加和奖励工程款，但均有前提条件，即工程应于2006年12月20日前完工，而甲公司实际于2007年8月才完成工程，故工程款仍应以原合同的闭口价为准。
对施工白图和施工蓝图的争议问题，法院认为，首先，由于乙公司提供施工蓝图的时间晚于合同签订日，故可以确定，双方合同约定闭口价所对应的工程量非蓝图所显示的工程量；其次，蓝图工程量是否比原有增加，应以合同签订时确定的工程量为参照，由于甲公司没有提供双方已一致确认的预算书，且其提供的白图仅为部分，法院不能以甲公司的口述而认定具体细化的变更工程量，但从双方的反复交涉过程中，可以肯定，工程量总体确实发生了变化，这也是双方之后变更原闭口价的事实基础。
对增加工程款400,000元和奖励工程款200,000元的争议问题。对乙公司于2006年10月16日提交的补充协议书，应结合整体内容予以全面理解，首先，虽该协议上没有双方的签章，但乙公司提交该协议应为要约，而甲公司在收到该协议后开始复工，是以其行为予以了承诺，该协议已成立，系对合同价款和支付方式予以了变更，对双方当事人均具有约束力；其次，虽增加和奖励工程款是以2006年12月20日前完工为前提条件，但同样，该协议上还约定了乙公司保证在近期投入900,000元的内容，从2006年实际付款情况看，除2006年1月20日支付的55,000元外，乙公司于2006年12月11日才开始支付100,000元，全年只支付了335,000元，无论是从支付时间还是支付金额看，均与其承诺不符，因此，造成工程没有在约定期限内完成的原因在于乙公司未及时付款，乙公司阻止增加和奖励工程款的条件成就，应视为条件已成就，因此，甲公司虽客观上没有在期限内完成工程，但乙公司仍应支付增加工程款400,000元和奖励工程款200,000元。综上，合同约定的固定价应为3,700,000元。
（二）增减工程款的认定问题。
总体来讲，双方对固定总价变更为3,700,000元，是对应蓝图范围内的工程量，因此，本项所指的工程量增减，是针对蓝图工程量与实际完成工程量对比而言，未施工部分为减少工程，增加施工部分为增加工程。审价单位在3,700,000元基础上，再计算出白图口径的工程款为4,209,918元，该数据与事实不符，不应采纳，工程款金额认定应以蓝图口径的审价结论为审查依据。
1、门卫室增加费用问题。
由于合同约定门卫为1间，中间有隔墙，而经审价单位再次现场查看，与蓝图相比，没有增加，故报告上所列的门卫室增加费用15,820和安装费用7,369元，不应计为增加费用。
2、车间一、车间二增加费用问题。
与蓝图相比，系增加工程，此2笔16,293元共计32,586元，应作为增加工程款计算。
3、厂牌费用减少问题。
与蓝图相比，系减少工程，此810元应在总价中予扣减。
4、道路223,492元、围墙115,317元、室外水电及消防工程安装费用64,872元增加问题。
因该些工程系合同约定的施工范围，而甲公司未提供工程联系单、会议纪要或往来函件等形式的证据，以证明实际施工的工程量超过合同约定范围，故不应计为增加费用。
5、门卫钢筋差异2,792元、车间一钢筋差异259,839元、车间二钢筋差异259,839元的增加问题。
因合同系闭口价，双方对钢筋含量的差异没有开口约定，且实际施工面积没有超出蓝图范围，故不应计为增加费用。
6、车间一、车间二的减少问题。
因与蓝图相比，工程量实际已减少，对应的2笔235,599元共计471,198元，应在总价中予以扣减，但其中的86,484元已作为已付款计算，实际应扣减的金额为384,714元。
7、载物口的升降机（载重量为2吨）应扣减金额的问题。
载物口的升降机实际没有安装，应扣减对应金额，但双方对升降机的具体型号约定不明，故审价单位分别给出简易升降机的价格为40,000元、电梯的价格为160,000元两个价格，法院认为，由于两者的价格差距悬殊，且当事人各有合理解释情况下，为利益平衡，法院酌取中间值，对应扣减金额100,000元。
综上（一）、（二），经计算，甲公司完成的工程总价应为3,247,062元。
二、已付工程款和垫付材料款金额的认定问题。
（一）已付工程款问题。
经多次对账，双方对已付金额2,458,601元均无异议，法院予以确认。
